Wirtschaftskriminalität: Wie wirksam ist Ihr Schutz?

Ein Anti-Fraud-Management umfasst alle Prozesse zur Prävention, Aufdeckung und Aufarbeitung von Wirtschaftskriminalität und Korruption. Viele Organisationen geben viel Geld für unterschiedliche Elemente wie ethische Kodizes oder eine Interne Revision aus. Sie wissen dabei wenig bis nichts über die Wirkung der Elemente und ihre Wechselwirkungen untereinander. Aber nur, wenn das System insgesamt eine hohe Wirksamkeit entwickelt, kann ein effektiver Schutz gegen Wirtschaftskriminalität erreicht werden.

„Es ist ein Fehler, die einzelnen Teilelemente eines Systems zur

Bekämpfung von Wirtschaftskriminalität nur isoliert zu sehen. So können etwa einige Einzelaktivitäten wie Hinweisgebersysteme ihre Wirkung in mehr als einem einzigen Prozess entfalten, diese Synergie kann die Effektivität des gesamten Systems beträchtlich erhöhen “, so Dr. Judith Brombacher. Die Spezialistin aus der Evaluation mit viel Erfahrung in der Durchführung von Wirkungsanalysen in einem internationalen Kontext ist für The AuditFactory in diesem Bereich tätig. Sie ist Autorin eines Working Papers des Unternehmens, in dem dieser Gedanke zu einem Wirkungsmodell für die Bekämpfung von Wirtschaftskriminalität entwickelt worden ist.

„Darum macht es Sinn, das System nur als Ganzes zu betrachten und einen Schwerpunkt auf die Prävention zu legen. Dazu zählen wir auch präventiv wirkende Aktivitäten z.B. aus dem Prozess Aufdeckung. Unser Wirkungsmodell zeigt beispielsweise auf, wo es Flaschenhälse gibt, die eine Wirksamkeit des Systems insgesamt in Frage stellen können“, so Brombacher weiter. Das Modell der AuditFactory unterscheidet drei Hauptprozesse: Als erstes der Prozess Prävention, also die Verhinderung von Straftaten vor der Begehung, dann zum zweiten die Aufdeckung, also die Identifizierung von dolosen Handlungen während oder nach ihrer Begehung. Zum dritten folgt der Prozess der Aufarbeitung, in dem die Vorgänge durch Spezialisten untersucht und Maßnahmen zur Verhinderung des gleichen Schemas entwickelt werden.

„Die Ergebnisse unserer Analyse können Interne Revisoren nutzen, um ihre Abteilung an eine veränderte Schwerpunktsetzung ‚Bekämpfung von Wirtschaftskriminalität’ anzupassen,“ so Schwager abschließend. „Wir haben aus der Betrachtung des Wirkungspotenzials einzelner Elemente untereinander bereits einige grundlegende Schlüsse ziehen können, die nicht aus der hohlen Hand kommen, sondern auf der Wirkungslogik des Systems beruhen. Damit können wir fundierte Empfehlungen für die Konzeption und die Überarbeitung solcher Systeme geben. Auf dieser Grundlage führen wir auch Evaluierungen durch, die den Organisationen mehr Sicherheit über den Erfolg ihrer Bekämpfungsmaßnahmen von Wirtschaftskriminalität geben.“
Das Working Paper kann über The AuditFactory bezogen werden. Eine Kurzfassung ist als freier Download über den Internetauftritt von The AuditFactory erhältlich.